В 2025 году предприниматели могут снижать налоговую нагрузку только законными способами, предусмотренными Revenue Department. Основные инструменты включают амортизацию активов, перенос убытков, льготы для экспортёров, программы BOI и использование соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом к документальному подтверждению расходов предъявляются повышенные требования. Ниже — ключевые механизмы, которые реально применяются компаниями.
1. Амортизация активов как инструмент снижения налога
Амортизация позволяет распределить расходы на оборудование и уменьшить налоговую базу.
Основные правила
- использование норм, установленных законодательством;
- возможность ускоренной амортизации отдельных активов;
- обязательное документальное подтверждение приобретения.
Этим инструментом активно пользуются производственные и IT-компании.
2. Перенос убытков: до 5 лет по официальным правилам
Операционные убытки можно переносить вперёд на пять лет, если декларации поданы корректно и нет нарушений.
Инструмент подходит компаниям, которые инвестируют в развитие и выходят на прибыль постепенно.
3. Льготы для экспортных компаний
Экспорт услуг и товаров может давать значительные преимущества.
Возможные льготы
- освобождение от НДС при экспорте услуг (при выполнении условий);
- нулевая ставка НДС при экспорте товаров;
- возврат входящего НДС.
Ключевое требование — полный пакет документов: контракт, инвойсы, подтверждение оплаты.
4. BOI: комплексные налоговые стимулы
BOI поддерживает проекты в IT, R&D, производстве и логистике.
Основные преимущества
- освобождение от корпоративного налога на 3–8 лет;
- снижение пошлин на оборудование;
- упрощение найма иностранных специалистов;
- возможность 100% иностранного владения.
BOI остаётся самым эффективным инструментом налоговой оптимизации.
5. Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией
Соглашение регулирует налогообложение дивидендов, процентов, роялти и доходов сотрудников.
Что позволяет оптимизировать
- налог у источника при выплатах;
- исключение двойного налогообложения при работе сотрудников между странами;
- корректное распределение доходов.
Все операции должны быть подтверждены документами и сертификатами резидентства.
6. Документы как центральный элемент оптимизации
В 2025 году усилены проверки расходов, уменьшающих налоговую базу.
Требования
- корректные счета и договоры;
- подтверждение платежей;
- связь расхода с деятельностью компании;
- хранение документов не менее 5 лет.
При отсутствии документов расход исключается, а налог доначисляется.
7. Ошибки, которые могут привести к налоговым рискам
Частые нарушения
- отсутствие подтверждённых расходов;
- ошибочное применение экспортных льгот;
- некорректные выплаты нерезидентам;
- несоблюдение сроков подачи деклараций.
Дополнительные проверки чаще назначаются компаниям digital-сектора.
Легальная оптимизация налогов в Таиланде опирается на амортизацию, перенос убытков, экспортные льготы, программы BOI и правила международного налогообложения. Соблюдение требований Revenue Department и качественная документация позволяют снижать налоговую нагрузку без рисков.